Šodien daudzas struktūras, veicot savu darbu, saskaras ar tādu problēmu kā kavēti maksājumi. Tajā pašā laikā mūsdienu tirgus apstākļi liecina par nepieciešamību pēc brīvas naudas, lai nodrošinātu nepārtrauktu ražošanas procesu. Tas ir faktorings (faktoringa operācijas) kā finansēšanas līdzeklis, kuru izmantojot banku iestāde pircējam par noteiktu atlīdzību iegūst piegādātāja prasības, būtiski samazina brīvo apgrozāmo līdzekļu nepieciešamību. Tā vai citādi tas ļauj uzņēmumiem iegūt konkurētspēju tirgū, jo pārdošanas apjomi ārkārtīgi pieaug.
Kāpēc ir vajadzīgs faktorings
Pirmajā nodaļā apsveriet faktoringa operāciju būtību. Faktorings jāsaprot kā sava veida finanšu darījumi, kuros bankas iestāde vai specializēta struktūra dzēš naudas prasības pret parādnieku. Tātad banka pati piedzen parāda saistības par labu pārdevējam, tas ir, kreditoram, par noteiktu summuatlīdzības.
Pastāv būtiska atšķirība starp banku ķīlas un faktoringa operācijām. Pēdējais būtu jāuzskata par aizdevēja tiešu tiesību pieprasīt atdot aizņēmēja parādsaistības nodošanu. Faktors iegūst šīs tiesības. Starp citu, šis vārds cēlies no angļu valodas faktora - "komisijas aģents, starpnieks, aģents". Parasti to pārstāv specializēta vai finanšu faktoringa struktūra. Komercbanka var veikt arī faktoringa operācijas.
Pakalpojumu dažādība
Šodien pasaules praksē ir šādi faktoringa pakalpojumu veidi:
- Faktoringa kompānijas vai komercbankas veiktā kreditora maksājuma prasījumu iegūšana tieši aizņēmējam.
- Faktoru sniegta pakalpojumu kompleksa kreditoram, kas papildus parādsaistību prasījuma tiesību cesijai ietver grāmatvedības uzskaiti, aktuālās informācijas analīzi par parādnieka finansiālo stāvokli, reklāmu, transporta, noliktavas un juridiskie pakalpojumi, kā arī riska apdrošināšanas kredītplāna nodrošināšana.
Operatori
Jums jāzina, ka faktoringa pakalpojumos ir iesaistītas trīs struktūras:
- Faktorings (var būt arī bankas iestādes faktoringa nodaļa). Šis ir specializēts uzņēmums, kas saņem rēķinus no klientiem (preču piegādātājiem,kreditori).
- Klients (tirgojamo produktu piegādātājs, aizdevējs).
- Uzņēmums, kas ir aizņēmējs, citiem vārdiem sakot, komerciāla produkta patēriņa uzņēmums.
Atlīdzības faktors
Vēlams runāt par faktoringa organizācijas atalgojumu. Sakarā ar to, ka visu ar rēķinu nemaksāšanu saistīto risku kopumu uzņemas komercbanka vai cita faktoringa struktūra, tā klientam maksā parasti līdz 80-90 procentiem no kopējās summas. Atlikušās parādsaistības veido rezervi, kas tiek atgriezta pēc tam, kad parādnieks-parādnieks ir samaksājis visu parāda summu.
Faktoringa operāciju riski ir diezgan augsti. Tāpēc faktors (komercbanka vai specializēts uzņēmums) iekasē no klienta šādas komisijas maksas:
- Faktoringa komisija. Krievijas Federācijā tā summa svārstās no 15 līdz 20 procentiem no rēķina summas, bet ārvalstīs - no 1,5 līdz 3 procentiem. Svarīgi piebilst, ka komisijas maksas lielums ir apgriezti proporcionāls parādsaistību apjomam (summa ir lielāka - procents mazāks), starpniecības darbības apjomam, kas ir nepieciešams, kā arī riska līmenim.
- Aizdevuma procenti. Tā tiek ieturēta no klientam izmaksātā avansa dienas atlikuma pret iekasētā veida rēķiniem. Jāapzinās, ka procentu iekasēšana tiek veikta stingri no avansa izsniegšanas brīža līdz brīdim, kad parāds ir pilnībā atmaksāts. Procentu likme šajā gadījumā, kā likums, pārsniedz likmi īstermiņa aizdevumiem par 1,5-2,5% un Krievijas Federācijas Centrālās bankas likmi - par 1-2%.
Faktoringa operāciju veidi
Tālāk vēlams apsvērt ar faktoringu saistīto operāciju veidus. Tātad šodien ir starptautiskas un iekšzemes, ar un bez regresa tiesībām, atklātas un slēgtas, kā arī tiešas un netiešas operācijas. Darbības var uzskatīt par iekšējām, ja faktors, pircējs un piegādātājs atrodas vienā valstī. Starptautiskā plāna darbība paredz, ka kāds no tiem līguma noslēgšanas un faktoringa procesa izstrādes brīdī atrodas citā valstī.
Atvērts un slēgts faktorings
Operācija tiek uzskatīta par faktoringu, ja tās subjektīvajā sastāvā ir iekļauts piegādātājs, pircējs un faktors. Parastais (atvērtais) veids attiecas uz piegādātāja veikto dokumentācijas piešķiršanu par faktorsabiedrības tirgojamo produktu iznīcināšanu, obligāti paziņojot par faktoringa struktūras dalību maksātāja (parādnieka) norēķinos. Svarīgi piebilst, ka paziņošana tiek īstenota ar ierakstu rēķinā par kārtējā maksājuma virzienu uz faktoru (specializētu uzņēmumu vai bankas iestādi).
Mūsdienu apstākļos tā var būt klientu apkalpošanas sistēma, kas sastāv no norēķiniem ar pircējiem un piegādātājiem, grāmatvedības pakalpojumiem, apdrošināšanas aizdevumiem utt. Šī sistēma ļauj klienta uzņēmumam pilnībā koncentrēties uz ražošanas procesu, kā arī samazināt ar to saistītās izmaksastirgojama produkta pārdošana.
Ir arī slēgtās faktoringa operācijas. Pretējā gadījumā tos sauc par konfidenciāliem. Šādus finanšu pakalpojumus var raksturot ar to, ka parādniekam netiek paziņots par faktoringa uzņēmuma parāda nodošanu piedziņai. Jāpiebilst, ka šodien slēgtā faktoringa pakalpojumu tarifs ir nedaudz augstāks nekā maksa par attiecīgajiem atvērtā plāna pakalpojumiem.
Regresa un bezregresa faktorings
Kā izrādījās, faktoringa operācijas var būt ar regresa tiesībām vai bez tām. Faktoram ir tiesības pieprasīt no piegādātāja (kreditora) atmaksāt iepriekš pārskaitītās naudas summas, ja maksātājs (aizņēmējs) atsakās pildīt savas saistības attiecībā uz aizdevuma atmaksu vai apmaksu par nosūtīto tirgojamo produktu. Rezultātā saņēmējs (kreditors) pēc regresa faktoringa līguma parakstīšanas nebeidz uzņemties ar realizētajām parādprasībām saistītos kredītriskus.
Jāteic, ka bezregresa faktoringa līgums šodien ir drīzāk izņēmums, nevis likums. Faktoringa darbība bez regresa saka, ka faktoringa uzņēmumam gadījumā, ja maksātājs (aizņēmējs) noteiktā termiņā nepilda savas finansiālās saistības, ir jāsedz visas ar parāda piedziņu saistītās izmaksas par labu piegādātājam (kreditoram). Parasti šis laika periods svārstās no 30 līdz 90 dienām. Tādējādi līguma par faktoringa pakalpojumiem bez regresa tiesībām gadījumā piegādātājs (kreditors) neir kredītriski, kas saistīti ar viņa pārdotā pircēja (aizņēmēja) faktoringa debitoru parādiem.
Faktoringa operāciju uzskaite
Kā izrādījās, faktoringa operācijas var būt gan atvērtas, gan slēgtas. Atkarībā no šī faktora, kā likums, šādu darījumu atspoguļošanas procesā grāmatvedībā ir dažas nianses. Ārvalstīs ieviestais finanšu faktorings galvenokārt balstās uz komerckreditēšanu atliktā maksājuma veidā no 1 līdz 3 mēnešiem par piegādāto preču preci vai izmantojot šo attiecību formu aizdevumiem un norēķiniem starp pircējs un pārdevējs, parādnieks un kreditors kā atvērts konts.
Piegādātāja aizdevuma izsniegšana pircējam saskaņā ar atvērta konta noteikumiem un maksājumu veikšana šajā formā ir saistīta ar risku nesamaksāt par tirgojamām precēm laikus vai nesamaksāt vispār, jo plkst. saņemot dokumentāciju, pircējs neuzliek piegādātāju ar parādsaistībām. Šo risku uzņemas bankas iestāde vai faktoringa kompānija, būdama neizmaksāto prasījumu īpašnieks. Pēc maksājuma saņemšanas no faktoringa struktūras iepriekš noteiktajos termiņos, atskaitot atbilstošo atlīdzību, piegādātājs var sākt ar norēķiniem saistīto plānu veidošanu jau ar saviem kreditoriem.
Faktorings globālajā tirgū
Šodien faktoringa operācijas ir saņēmušas diezgan plašuizplatīšana pasaules tirgū. To apjoms tiek lēsts aptuveni 260-270 miljardu dolāru apmērā gadā. Iemesls tam ir ne tikai priekšrocības, ko šis uzņēmums sniedz partneriem, kas tajā piedalās, bet arī 1988.gadā Otavā apstiprinātā konvencija par starptautisko finanšu pārstāvniecību. Šo dokumentu ir sagatavojis Starptautiskais privāttiesību unifikācijas institūts, tas ir ērts ar to, ka var atrisināt visus faktoringa jautājumus un visu dalībnieku nianses vienlaikus.
Faktorings Krievijā
Jāsaka, ka šodien Krievija vēl nav pievienojusies konvencijai, par ko mēs runājām iepriekšējā nodaļā. Tomēr vairāki faktoringa pamatnoteikumi ir atrisināti šīs konvencijas garā Krievijas Federācijas Civilkodeksā. Tādējādi saskaņā ar civillikumu kā finanšu starpnieks līgumus par finansēšanu pret līdzekļu piešķiršanu var slēgt banku iestādes, citas kredīta veida organizācijas, kā arī citas komercstruktūras, kurām ir licence (speciālā atļauja) veikt pārvadāšanu. veiciet attiecīgās darbības.
Faktoringa līgums
Faktoringa pakalpojuma līgums ir īpašs cesijas gadījums, tas ir, kreditora tiesību nodošana citai personai, finanšu starpniekam. Gadījumā, ja tiesības tiek nodotas saskaņā ar parasto, vispārīgo civiltiesisko cesiju, kreditors parasti ir atbildīgs tikai par cedētā naudas prasījuma spēkā neesamību, bet ne par tā izpildi. Faktoringa uzņēmuma un klienta attiecībās jautājums par to, kuršuzņemsies riskus, kas saistīti ar iespējamu parādnieka rēķinu neapmaksu, ir nolemts faktoringa līgumā un ir klientam fundamentāli svarīgs.
